SYDR-2022-01002
邵政辦發(fā)〔2022〕33號
邵陽縣人民政府辦公室
關于印發(fā)《邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法》的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、場管委，縣高新區(qū)管委會，縣直相關（含駐縣）單位：
《邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法》已經(jīng)縣人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。
邵陽縣人民政府辦公室
2022年3月28日
邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強項目工程建設稅收管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則、《湖南省稅收保障辦法》等相關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在我縣范圍內(nèi)財政資金和民間資本投融資工程建設項目、技術改造項目、國家及省市重點工程建設項目、房地產(chǎn)開發(fā)等工程建設項目。
第三條 項目工程建設稅收管理堅持“政府主導、稅務主管、部門協(xié)作、社會參與”的原則，按照“職責明確、源頭控管、信息共享、以票（單）控稅”的管理制度進行管理。
第二章 組織領導
第四條 成立邵陽縣項目工程建設稅收征收管理領導小組，由縣人民政府縣長任組長，縣委常委、常務副縣長任常務副組長，聯(lián)系財稅工作的縣人大常委會副主任、縣政協(xié)副主席任副組長，縣委辦（縣委財經(jīng)辦）、縣政府辦、縣紀委監(jiān)委、縣財政局、縣稅務局、縣項目工程建設單位和項目工程建設資金管理單位（以下簡稱“建設單位”）負責人為成員。領導小組下設辦公室，由縣“三高四新”財源建設辦公室履行其職責。
第五條 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場應成立相應的組織領導機構，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、場）長負總責，協(xié)助稅務部門做好項目工程稅收征收管理工作。
第三章 稅收管理
第六條 承建單位在本縣行政區(qū)域內(nèi)承包項目工程建設，應根據(jù)工程預（決）算書或施工合同注明的工程總造價及變更項目增加的款項、工程監(jiān)理、地質(zhì)地形和基礎勘探等，開具合法有效的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“增值稅發(fā)票”）。
跨區(qū)經(jīng)營的承建單位應向主管稅務機關報送稅收外出管理證明、承包合同和分包合同原件及復印件等資料，接受經(jīng)營地稅務機關的稅收管理，就地繳納項目工程應納稅額，未按照規(guī)定辦理的，稅務部門不得開具《國家稅務總局邵陽縣稅務局項目工程建設稅收管理證明單》（以下簡稱“證明單”），建設單位不得支付工程款。
第七條 建設單位在發(fā)布建設項目招投標公告時，應將項目工程建設中所產(chǎn)生的稅費在本縣全額繳納作為前置條件，要求縣外建筑企業(yè)在參與招投標前簽訂所有稅費在本縣繳納的承諾書。建設單位支付項目工程款時，應當取得增值稅發(fā)票和縣稅務局開具的“證明單”。對未按規(guī)定取得增值稅發(fā)票和“證明單”的，建設單位不得撥付項目工程款。
建設單位在支付項目工程設計、評估論證、咨詢等款項時，應對收款單位提供的增值稅發(fā)票進行審核。發(fā)現(xiàn)發(fā)票與實際業(yè)務不符或為假票的，要求收款單位到縣稅務局代開增值稅發(fā)票。
第八條 承建單位要按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和國家財務會計制度規(guī)定健全會計核算，各類成本費用支出必須取得合法有效的憑證作為會計支出和稅前扣除憑證（材料銷售方不能提供正式稅務發(fā)票時，承建方需在邵陽縣稅務局辦稅大廳代開發(fā)票進行稅前抵扣）。
企業(yè)所得稅原則上實行查賬征收，據(jù)實扣除，自主申報繳納,年度匯算清繳。企業(yè)所得稅稅負率原則上不得低于稅務部門規(guī)定的企業(yè)所得稅稅負預警值（現(xiàn)階段預警值為1.5%）。
非企業(yè)所得稅納稅人，按經(jīng)營所得申報繳納個人所得稅。會計核算健全的，按月或按季申報、預繳個人所得稅，在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳；對會計核算不健全的，按照銷售收入乘以稅負率不低于1.5%的標準，按月或按季申報、預繳個人所得稅，在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。
承建單位支付的工資薪金所得、勞務報酬等個人所得稅應稅項目，由承建單位按照稅法規(guī)定代扣代繳。
承建單位在縣內(nèi)取得項目工程收入時，按次向稅務局申請開具“證明單”。在提出申請時，承建單位應根據(jù)工程預（決）算書和財務會計制度對項目工程已取得建筑材料的品名、數(shù)量、金額等進行核對，對于不符合規(guī)定的，須要求工程項目負責人按實更正，否則，不得向稅務部門提出開具“證明單”的申請。對于項目工程會計核算不健全，不能提供工程預（決）算書的，按照工程決算總額的一定比例確定項目工程耗用建筑材料價款，其中水利工程項目、土地整改項目按不低于40%確定、其他項目按不低于50%確定，特殊情況需要調(diào)整的，報縣稅務局項目工程建設稅源管理單位批準后確定。
承建單位不得以虛假的證明材料騙取“證明單”。
第九條 建設單位和承建單位不得簽訂與實際情況不符的施工合同和補充協(xié)議，導致因增值稅計稅方式變更而造成稅收流失。
第四章 部門（單位）職責
第十條 根據(jù)項目工程建設稅收征收管理需要，按照《湖南省稅收保障辦法》有關規(guī)定，縣直相關單位應當履行行政協(xié)助職責，并明確一名工作人員為直接協(xié)稅責任人，每月10日前涉稅信息通過財稅綜合信息平臺報送給財政和稅務部門。各部門提供的涉稅信息，稅務部門只能用于納稅評估、稅收分析和稅源管理監(jiān)控等，不得用于稅收管理以外的其他用途。
（一）縣發(fā)改局：將基本建設投資計劃表、投資建設項目立項批準文件、招商引資項目批復等相關涉稅資料按月傳遞給財政、稅務部門，“三重”工作指揮部應將重點項目的工程開展及資金情況按月傳遞給財政、稅務部門。
（二）縣財政局：按月報送政府投資項目財評情況；及時向稅務部門反饋項目單位賬戶情況，建設項目稅收級次及所屬財政等相關信息；根據(jù)項目單位報送的有關項目工程資料、增值稅發(fā)票、相關稅費完稅（費）憑證、“證明單”等相關資料，審核工程款是否按進度及時足額繳納相關稅費。對未按工程款進度及時足額繳納相應稅費的，財政局應不予報賬，同時將情況向縣紀委監(jiān)委、縣稅務局和建設單位等有關部門通報。
（三）縣稅務局：明確分管副局長負責，建立專班、實行臺賬式、全過程跟蹤管理。在接到項目單位和縣發(fā)展和改革局提供的建設項目相關資料后進行稅源管理分析，定期向“三高四新”財源建設辦公室報送應納稅（費）的稅源表。對納稅人報送的納稅申報相關資料進行審核、符合要求的給予開具“證明單”，建立協(xié)稅護稅信息臺帳，定期向項目稅收領導小組報送。
縣稅務局應按照稅法規(guī)定明確各稅種征收管理范圍，公開辦稅流程和辦結時限，依法履行職責。
縣稅務局應集中設立辦稅窗口，積極主動做好納稅輔導，提高服務質(zhì)量。
（四）縣紀委監(jiān)委:對項目工程建設稅收的執(zhí)法合理性進行全程監(jiān)督，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀行為進行查處。
（五）縣項目工程建設成員單位：項目建設單位（含項目主管單位）在建設項目批準之后，應履行如下職責：1.按月向財政、稅務部門提供建設項目的政府或上級部門批準文件、建設項目的基本情況資料、建設項目的工程預（決）算資料、施工合同和項目工程承建單位基本情況等資料；2.督促承建單位向稅務機關申報納稅，辦結涉稅事項，持縣稅務局查驗的增值稅發(fā)票、完稅憑證、證明單等資料向項目建設單位或項目管單位申請報賬；3.督促承建單位按規(guī)定取得、保管項目工程建設耗用建筑材料增值稅發(fā)票，并配合縣稅務局做好分戶臺賬和管理工作。
第五章 考核辦法
第十一條 成立邵陽縣項目工程建設稅收征收管理工作考核領導小組，縣委常委、常務副縣長為組長，縣委辦（縣委財經(jīng)辦）、縣政府辦分管副主任為副組長，縣紀委監(jiān)委、縣財政局、縣稅務局等部門負責人為成員。領導小組下設辦公室，由縣“三高四新”財源建設辦公室履行其職責。
項目工程建設稅收征收管理工作納入全縣績效工作考核范圍。
第十二條 項目工程建設稅收管理工作實行目標考核，切實加強對工程項目建設稅收征收和責任單位考核。
（一）考核方式：考核辦每季度對各責任單位考核檢查一次，按年兌現(xiàn)獎懲。考核主要采取聽匯報、看資料、查憑證、資料報送和核實控稅金額等方式，考核時間為季度結束的次月，由考核工作領導小組組長牽頭，考核領導小組成員參與考核，并及時通報考核結果。考核辦對被考核單位進行考核時，被考核單位主要負責人必須對考核結果認可簽字。
（二）考核內(nèi)容及計分標準：以控稅質(zhì)量為考核內(nèi)容，具體考核辦法見附件2。
（三）獎勵標準和考核要求
1.按照協(xié)稅護稅額縣級分成部分的0.5%且全年總額不低于5萬元不高于30萬元的標準獎勵給單位，按考核計分進行獎懲。
2.考核獎懲辦法
（1）以90分為基準，每增加或減少0.1分，縣政府按每季度給予被考核單位500元的獎勵或處罰，獎罰金額最多不超過10000元；
（2）設立年度協(xié)稅護稅突出貢獻獎，對在協(xié)稅護稅工作中有突出貢獻的縣直責任單位，由縣政府另行獎勵；
（3）對縣直責任單位未按要求履行協(xié)稅護稅職責造成稅費流失的，流失的稅費經(jīng)核實后由縣財政局直接從其下?lián)芄ぷ鹘?jīng)費中扣除，并由縣紀委監(jiān)委對單位負責人、直接責任人員給予黨紀、政務處分，情節(jié)嚴重的依法移送司法機關追究刑事責任。
（4）未按本辦法規(guī)定履行職責和未按要求及時報送相關涉稅信息或徇私舞弊造成稅款流失的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定進行處罰；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。
（5）協(xié)稅護稅單位的獎勵資金主要用于該單位協(xié)稅護稅日常開支，不得直接支付給個人。
第六章 附 則
第十三條 縣重點項目指揮部的協(xié)稅護稅工作適用該辦法管理。
第十四條 本辦法自公布之日起施行，有效期兩年。
附件1
2022年縣項目工程建設成員單位名單
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序號 |
單 位 名 稱 |
備注 |
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1 |
邵陽縣交通運輸局（邵陽縣公路養(yǎng)護中心） |
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2 |
邵陽縣水利局 |
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3 |
邵陽縣教育局 |
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4 |
邵陽縣衛(wèi)生健康局 |
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5 |
邵陽縣鄉(xiāng)村振興局 |
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6 |
邵陽縣發(fā)展和改革局 |
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7 |
邵陽縣自然資源局 |
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8 |
邵陽縣住房和城鄉(xiāng)建設局（邵陽縣住房保障服務中心） |
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9 |
邵陽縣城發(fā)集團 |
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10 |
邵陽縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局 |
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11 |
邵陽縣林業(yè)局 |
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12 |
邵陽縣高新區(qū) |
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13 |
邵陽縣紀律檢查委員會、監(jiān)察委員會 |
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14 |
邵陽市生態(tài)環(huán)境局邵陽縣分局 |
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15 |
邵陽縣文旅廣體局 |
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16 |
邵陽縣財政局 |
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17 |
邵陽縣稅務局 |
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附件2
邵陽縣項目工程建設稅收目標考核內(nèi)容及計分標準
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考核項目 |
工作要求 |
計分標準 |
得分 |
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一、組織領導（5分） |
各單位建立項目稅收協(xié)稅工作制度，明確“一把手”負總責，確定一名副職專管和1名工作人員負責信息傳遞等基礎工作。 |
未建立項目稅收協(xié)稅工作制度的扣1分，未確定負責領導的扣2分，未確定直接協(xié)稅責任人的扣2分。 |
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二、以票控稅（70分） |
各單位應憑增值稅發(fā)票和證明單支付工程款；稅務局按規(guī)定開具增值稅發(fā)票和證明單。 |
未按項目稅收管理辦法要求支付工程款，每筆次扣3分，未按照規(guī)定開具發(fā)票和證明單的，每筆次分別扣3分。 |
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三、信息交換（20分） |
各單位應定時向項目稅收管理領導小組辦公室和稅務部門報送有關涉稅資料信息。 |
1.未按規(guī)定要求報送有關涉稅信息的，每次扣1分，每延期一天加扣0.1分。 2.未按要求準確，完整報送資料的，扣1分。 3.未按月向稅務部門報送控稅成果表的，每少一次扣1分。 |
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四、日常協(xié)作（5分） |
各單位應依法配合稅務部門執(zhí)法。 |
存在干擾、阻礙稅務部門依法履行職責進行稅收管理活動的，每次扣1分；未配合稅務部門依法依規(guī)提出的其他協(xié)稅要求的，每項次扣0.5分。 |
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附件3
國家稅務總局邵陽縣稅務局
項目工程建設稅收管理證明單
邵縣稅建管字〔 〕第 號
：
納稅人 （納稅識別號： ）經(jīng)營 項目， 年 月至 年 月期間取得銷售收入 元，已向我局申報納稅繳納稅款，稅費合計 元， 發(fā)票審核符合《邵陽縣項目工程建設稅收征收管理暫行辦法》規(guī)定。
國家稅務總局邵陽縣稅務局
審核人：
年 月 日
